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继去年5月份国家外汇管理局发布《国家外汇管理局对于加强外汇资金流入管理有关问题的通知》，强调了对银行外汇存贷比头寸的管理、打击虚假贸易之后，国家外汇管理局2013年12月8日发布《对于完善银行贸易融资业务外汇管理有关问题的通知》(以下简称《通知》)，旨进一步遏制无真实交易背景的虚假贸易融资行为，防范异常外汇资金跨境流动。这实际上2013年5月份国家外汇管理局发布《国家外汇管理局对于加强外汇资金流入管理有关问题的通知》，外汇局对虚假贸易先后两次下发通知，但效果甚微，目前中国出口却相对疲弱，虚假贸易又有所抬头，那外汇局先后两次发文强调、检查，但屡禁不止，要想减少、杜绝此类现象，我们还是要了解其出现虚假贸易的根源，才能防止虚假贸易的产生，从而保护正常贸易的开展，同时保证我国收支平衡。

当前虚假贸易的缘由很多，主要有四种：其一 由于在贸易公司、货代物流公司、商业银行甚至地方政府等或有意或无意的推波助澜之下，资金取道进出口贸易，正在以虚增的数据撬动银行体系的资本杠杆，衍生出无风险套利的模式。其二、无风险套利的模式，公司得到额外利息收入，银行得到了存款及中间业务手续费，由于双方得利，所以屡禁不止，其叁是保税区，进出货物只实施备案制，不需要进出口配额和许可证管理，外管局对区内公司贸易结算账户监管也相对宽松。同时，对于“仓储转口”的管理也比较灵活，也是导致虚假贸易的重要原因，其四。转口贸易、离岸贸易的大量出现以及跨境人民币业务中出现了很多监管中的新问题急待解决。

很多从这几个月的外汇占款数据来看，一直保持较大幅度增长，尤其是2013年10月新增外汇占款高达4416.02亿元。另一方面，是因为现在中外利差较大，一些境外机构利用利差套利，导致了热钱的大量流入。由于美国未能如市场预期退出量化宽松政策、人民币继续升值等原因，促使跨境资金再度寻机大规模进入我国。而由于中国对资本项目下外汇进出实行管制，大量外汇以虚假贸易的方式进入国内。

目前看银行、公司、外汇管理部门都存在履责不清、履职不到的情况，从对虚假贸易融资认识不到位，银行从高层到客户经理，从流动资金贷款到贸易融资，长期以来，贷款只考虑公司财务、担保，而考虑政策风险的少。从银行业务流程来看。长期以来国际业务中依靠国际结算人员凭单据审核贸易真实性，客户经理负责审查公司的财务、保证情况。由于贸易的复杂性，传统的审查方式，面临大的挑战。从银行审查内容来看，贸易方式发生了变化，主要表现有货权的提单少了，转口贸易、离岸贸易多了，享受海关优惠报关的加工贸易区、出口保税区、自贸区多了，严重加大了审查的难度。从考核来看大量虚假贸易，通过信用证结算方式将资本项目业务变为经常项目业务，给银行带来大量存款，据了解去年某国有银行上海分行就带来5000多亿存款，占其新增存款的60%以上。国际结算单证人员即使审核，但了解给银行及客户经理带来这么大的存款也瞪一只眼，闭一只眼。

本人认为银行真正解决虚假贸易问题，首先，改变流程及处理办法；银行要将贸易真实性审查责任由单证人员一人负责改为单证人员、客户经理、风险经理一起负责，明确分工，单证人员以单证人员为主，客户经理以其他非财务信息为主，最后由风险经理对他们的提供的材料进行综合分析。多种方法审查方法并举，将“了解你的客户”原则真正落到实处。办理转口业务，银行要准确掌握转口贸易公司背景，了解公司经营范围、交易对手、交易标的和融资状况，谨慎办理业务，设置防范虚假转口贸易的“警戒线”；具体到办理贸易融资业务，银行要对公司贸易融资授信资质实施严格审核，密切关注客户关联交易，防止其通过虚假贸易进行融资套利，切实把好资金风险关。具体来讲从下面叁方面入手：

（一）主体审查，审查内容：1、营业执照与销售的产物是否一致。2、产物是否符合特许生产许可证的要求。3、关联交易与隐形关联交易。

（二）技术审查，主要审查：销售合同与采购合同；进料单与采购合同；运输单据与销售合同；信用证条款和进出口合同；保税区货物进料单（转卖）；收付款的顺序；SWIFT报文内容；海事局的查询 结构；银行操作流程。

（叁）核对。做到财务报表应付账款与采购清单核对；采购合同与保税区进料单核对；将出库单与应收账款核对。

通过上述方法从而找出“一单多用”、虚假单证，无物流信息的提单、物流涉及港口、承运工具、承运日期等与贸易规律严重背离的业务、提单、仓单载明的货物重量与船只、仓库的容量明显不符，货物数量、级别、单位不符合实际的业务，尤其关联交易和隐形关联交易。

改变保证金考核办法，也是非常重要的，这包括银行对客户经理的奖励、对监管部门对银行的考核，建议对银行实行证贷比考核，可以不将保证金存款不计入公司存款，或者按一定比例计入存款，有效抑制依靠信用证带来存款的冲动，将审批权限上调一级并逐笔审批。